“中小企業(yè)網(wǎng)”項目部財務(wù)管理制度

1、健全財務(wù)管理機制，會計、出納分人負責。會計負責各項支出的核算，控制經(jīng)費的合理使用，做好月報季報年終決算。出納負責收支現(xiàn)金交登賬，當日現(xiàn)金500元以上必須在下午5點以前存銀行。

2、業(yè)務(wù)員收入的現(xiàn)金在24小時內(nèi)全額上交出納，逾期未交每次罰款壹佰元，卷款私逃者，工資和押金一律充公，或追究擔保人責任，數(shù)額較大，訴訟法律。

3、項目經(jīng)理和業(yè)務(wù)員要及時掌握轉(zhuǎn)帳部分的回款情況，項目經(jīng)理要督促業(yè)務(wù)員將款項收回。

4、嚴格回執(zhí)單的管理，業(yè)務(wù)員領(lǐng)取回執(zhí)單要登記簽字，要堅持“一去一回”制度，公司對已簽或未簽的回執(zhí)單，進行不定點不定時抽查，發(fā)現(xiàn)問題，從嚴處理。

5、一般情況下員工不行預支工資，如遇特殊情況必須辦理借支手續(xù)，由部門主管和經(jīng)理批準，其借支不得超過工資的50%。

6、收取現(xiàn)金暫開的收據(jù)，待開出正式發(fā)票時，必須將該收據(jù)收回，領(lǐng)用收據(jù)時，必須登記，使用完畢后，必須將存根交回。

7、備用金須公司經(jīng)理簽字批準，并履行備用金借支手續(xù)。

一、會計崗位職責 1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。 2、負責編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進行財務(wù)分析。 3、責會計核算，特別對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。 4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。 5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。 6、完成上級領(lǐng)導交辦的其它工作任務(wù)。

二、出納崗位職責 1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。 2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。 3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。 4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。 5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。 6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。 7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。 8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。 9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法人代表。 11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。 12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定 1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財務(wù)管 理和計提折舊，由財務(wù)室負責。 2、每年年終必須進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。 3、購置固定資產(chǎn)，

必須有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導批準，可借用限額支 票在計劃范圍內(nèi)使用。 4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進行。

四、印章使用的管理 1、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負責保管。 2、保管人員必須堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。 3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定 1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經(jīng)理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。 2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。 3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。 4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。 5、市內(nèi)交通補貼，每人每天10元標準。 6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定 1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務(wù)室審核。 2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。 3、財務(wù)室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。 4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。 5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采購。 6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。 7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。 8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務(wù)室審查，經(jīng)批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定 1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。 2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定 1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。 2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。 3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。 4、員工個人因私借款一律不予批準

司規(guī)章制度

第一章總則

第一條：為保證順利完成公司下達各項生產(chǎn)任務(wù)、經(jīng)營目標、管理目標而制定本規(guī)章制度。

第二條：規(guī)章制度包括生產(chǎn)制度、衛(wèi)生制度、考勤制度、獎懲制度、安全制度等。

第三條：本規(guī)章制度適用本公司的各部門的每一個員工。

第二章行政辦公制度

第四條：根據(jù)公司實際運作情況，定期召開生產(chǎn)計劃、產(chǎn)品質(zhì)量、人員培訓會議。

第五條：公司每一位員工必須按公司要求參加會議。

第六條：衛(wèi)生管理制 ……此處隱藏11859個字……濟轉(zhuǎn)型是經(jīng)濟體制的更新，是經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變，是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的提升，是支柱產(chǎn)業(yè)的替換，是國民經(jīng)濟體制和結(jié)構(gòu)發(fā)生的一個由量變到質(zhì)變的過程。中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的實質(zhì)：用現(xiàn)代科技改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，提高經(jīng)濟發(fā)展中的高科技含量。中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的方向:發(fā)展高科技，用科技化帶動產(chǎn)業(yè)化。當前的世界經(jīng)濟是高科技主導下全球一體化經(jīng)濟，高科技是經(jīng)濟發(fā)展的強大引擎。因此，大力發(fā)展高科技企業(yè)，開發(fā)具有自主知識產(chǎn)權(quán)的高科技產(chǎn)品，提高高科技產(chǎn)品的市場份額和在國民經(jīng)濟中的比重，使高科技產(chǎn)業(yè)化是經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的必然方向。 中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的任務(wù)：開發(fā)和應(yīng)用先進技術(shù)、工藝和裝備，在提高產(chǎn)品質(zhì)量、擴大出口和控制污染等方面取得明顯進展。中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的重點：用現(xiàn)代技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，使之具有可持續(xù)發(fā)展能力。

和第三產(chǎn)業(yè),基本改變了過去多年優(yōu)先發(fā)展重工業(yè)所形成的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失調(diào)的狀況。特別是“八五”以來，中國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整取得巨大成績，但在成績背后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在的問題也十分明顯，但在成績背后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在的問題也十分明顯，如加工能力過大，基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)能力不足，一般加工生產(chǎn)能力過大，高水平加工能力不足，產(chǎn)業(yè)的地區(qū)分布不夠合理，地區(qū)優(yōu)勢未能很好發(fā)揮，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)分

散，生產(chǎn)集中度差，專業(yè)化水平低，出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)層次低等，此外地區(qū)產(chǎn)業(yè)趨同和“大而全、小而全”重復建設(shè)等問題仍有所發(fā)展，歸納起來，中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)問題突出表現(xiàn)在以下幾個方面：（一）農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位不斷削弱；（二）工業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理；（三）第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展滯后；（四）產(chǎn)業(yè)素質(zhì)較低，組織結(jié)構(gòu)不合理；（五）產(chǎn)業(yè)地區(qū)分布結(jié)構(gòu)趨同問題突出；（六）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化跟不上市場需求結(jié)構(gòu)的變化【經(jīng)濟轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟發(fā)展 羅德明主編 184頁-187頁】

我國的基本經(jīng)濟制度是以公有制為主體的多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的經(jīng)濟制度,其中國有經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中起主導作用,而國有經(jīng)濟的主要體現(xiàn)就是國有企業(yè),因此國有企業(yè)的發(fā)展關(guān)乎著國家經(jīng)濟的發(fā)展,中國的國有企業(yè)在經(jīng)過六十多年的出現(xiàn)發(fā)展,尤其是改革開發(fā)30多年來的一系列改革,實現(xiàn)了重大的突破,取得的顯著的成效:國有企業(yè)經(jīng)濟總量擴大；國有企業(yè)經(jīng)濟控制力提升；國有企業(yè)整體素質(zhì)提高；國有企業(yè)技術(shù)裝備水平提高；國有經(jīng)濟改革促進社會主義市場經(jīng)濟微觀基礎(chǔ)的建立和完善?！局袊?jīng)濟概論172頁-175頁 李邦君著】 但是我國國有企業(yè)還存在了很多的問題，尤其是在我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期間暴露地更為明顯，國有企業(yè)的很明顯的一個特征是“大而不強”，傳統(tǒng)體制下，政府給予國有企業(yè)各種扶持，包括低價供應(yīng)原材料、人為壓低資金的價格，也包括直接的財政和金融補貼，國有企業(yè)同時也肩負著領(lǐng)導國民經(jīng)濟發(fā)展的重任，這種政策性、戰(zhàn)略性負擔嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展,另外中國的國有企業(yè)由于行政體制和行政權(quán)力造成國有企業(yè)的行業(yè)壟斷,由于國有企業(yè)在其行業(yè)的壟斷地位使得國有企業(yè)缺乏競爭力,企業(yè)缺乏動力,經(jīng)濟效益增長緩慢?！緡衅髽I(yè)管理現(xiàn)狀分析第78頁-79頁 黃群慧 著】

國有企業(yè)在制度和管理上都有著很多的問題，這些問題嚴重制約了國有企業(yè)的長遠發(fā)展（一）近年來，，中國國有企業(yè)的總體管理水平有了大幅度的提高，但與國外先進的管理水平還有較大的差距，整體上我國企業(yè)管理還處于較低水平；

（二）國有企業(yè)普遍具有了市場觀念，競爭觀念，戰(zhàn)略管理逐漸得到重視，但戰(zhàn)略管理水平還處于較低水平；（三）從組織管理角度看，企業(yè)管理組織形式呈現(xiàn)多元化趨勢，但組織管理總體水平相對滯后；（四）企業(yè)對營銷管理十分重視，對市場營銷工作的投入一般都比較大，但營銷管理思想、方法、手段和組織的現(xiàn)代化水平還有待提高；（五）在人力資源管理方面，適用市場經(jīng)濟的用工制度、激勵制度正逐漸形成，人本管理，企業(yè)文化等現(xiàn)代化管理思想逐漸被國有企業(yè)接受和重視，但與市場經(jīng)濟相適應(yīng)的國有企業(yè)人力資源管理模式還有待進一步探索；（六）管理技術(shù)和手段日趨現(xiàn)代化，管理信息化水平逐漸提高，但仍待進一步推進和提高；（七）大多數(shù)企業(yè)的內(nèi)部管理制度逐步完善，基礎(chǔ)管理工作有了很大改善，但仍存在管理執(zhí)行不嚴格的問題；（八）國有企業(yè)財務(wù)管理和生產(chǎn)管理相對較為薄弱，存在一些亟待解決的問題。另外國有企業(yè)還存在由于由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)變的過程中,仍然受到舊體制的束縛,暴露出很多問題和矛盾。首先國有企業(yè)經(jīng)營體制不活，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營自主權(quán)不足，企業(yè)無法自負盈虧，企業(yè)無力自我發(fā)展，后勁不足，企業(yè)缺乏自我約束機制；企業(yè)經(jīng)濟效益低下，企業(yè)盈利水平低，虧損相當嚴重，凈資產(chǎn)的增長低于生產(chǎn)投入的增長，活勞動費用

的增長高于生產(chǎn)的增長，企業(yè)物耗上升，質(zhì)量下降；企業(yè)資金緊張，周轉(zhuǎn)困難，資金總量不足，資金使用效率低，企業(yè)“三角債”的影響；企業(yè)負擔沉重，企業(yè)的債務(wù)負擔嚴重，企業(yè)的財務(wù)性負擔嚴重，企業(yè)辦社會負擔嚴重?！緡衅髽I(yè)改革理論與途徑第17頁-26頁 胡靜林 編】

針對國有企業(yè)出現(xiàn)了如此多的問題,如何解決制約國企長久快速發(fā)展的問題成為黨和政府一直關(guān)注的問題,從改革開發(fā)至今,我國已在實踐中探索出一條符合中國國情的國有企業(yè)改革之路。第一，大力推進國有資本調(diào)整和國有企業(yè)重組，按照有進有退、合理流動的原則，推動國有資本更多地向關(guān)系國家安全和國民經(jīng)濟命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域集中，推進國有企業(yè)調(diào)整重組，支持有條件的企業(yè)做大做強；第二，著力推進國有大型企業(yè)股份制改革，一是加快國有大型企業(yè)股份制改革步伐。繼續(xù)大力發(fā)展國有資本、集體資本和非公有制資本等參股的混合所有制經(jīng)濟，實現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為公有制的主要實現(xiàn)形式，二是繼續(xù)引進國內(nèi)外戰(zhàn)略投資者。引進戰(zhàn)略投資者要有利于增強企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力，提高產(chǎn)品的檔次和水平，改善經(jīng)營管理，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展，。三是大力推進國有企業(yè)改制上市，提高上市公司質(zhì)量。四是要繼續(xù)推進企業(yè)經(jīng)營管理者市場化選聘等內(nèi)部改革，第三，抓緊解決國有企業(yè)歷史遺留問題。繼續(xù)對長期虧損、資不抵債和資源枯竭礦山實行關(guān)閉破產(chǎn)，積極穩(wěn)妥地推進企業(yè)政策性破產(chǎn)工作；第四，繼續(xù)放開搞活國有中小企業(yè)。采取多種辦法、多種渠道籌集改革成本，繼續(xù)推動國有中小企業(yè)改制，爭取在今后幾年內(nèi)基本完成國有中小企業(yè)改革任務(wù)；第五，完善國有資產(chǎn)管理體制，一是繼續(xù)推進政府公共管理職能和國有資產(chǎn)出資人職能分開，二是建立國有資本經(jīng)營預算制度，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系三是完善企業(yè)業(yè)績考核體系。進一步完善目標確定機制、分類考核機制、價值創(chuàng)造機制和激勵約束機制，引導企業(yè)建立起更加完善的"重業(yè)績、講回報、強激勵、硬約束"的工作機制。四是繼續(xù)完善企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)管理制度，五是加強財務(wù)監(jiān)管和風險控制，六是堅持和完善外派監(jiān)事會制度，改進監(jiān)督工作方式方法。對于國有企業(yè)中的問題，我們要積極的發(fā)現(xiàn)研究和解決，而不是掩蓋，在中國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)型期間，國有企業(yè)出現(xiàn)了危機，國有企業(yè)既要看到“危”，更要看到“機”，國有企業(yè)要善于抓住和運用經(jīng)濟轉(zhuǎn)型這一偉大機遇，逆勢而上，不斷發(fā)展，做大做強，更好地肩負起振興名族經(jīng)濟富強的重任。

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